人社部新政，2023年5月1日正式執(zhí)行！
前段時(shí)間，紅海君告訴大家國(guó)務(wù)院總理李強(qiáng)主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，明確了2023年延續(xù)和優(yōu)化實(shí)施部分階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策。
這不，人社部的文件緊接著就來(lái)啦，具體大家跟著紅海人力一起往下看吧～
3月29日，人社部、財(cái)政部和稅務(wù)部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率有關(guān)問(wèn)題的通知》。
政策原文：
http://www.mohrss.gov.cn/xxgk2020/fdzdgknr/zcfg/gfxwj/shbx/202303/t20230330_497764.html
《通知》中明確：
明確自2023年5月1日起，繼續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率至1%的政策，繼續(xù)實(shí)施階段性降低工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策，實(shí)施期限延長(zhǎng)至2024年12月31日。
目前參與職工社保的，主要是在職職工和靈活就業(yè)人員。然而，在職職工繳納社保時(shí)，僅需要繳納失業(yè)保險(xiǎn)，不用繳納工傷保險(xiǎn)，而且失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例一般也就在1%以?xún)?nèi)。
而靈活就業(yè)人員繳納社保，由于本身就不涉及到失業(yè)保和工傷保險(xiǎn)，也就只是繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)，因此這項(xiàng)政策跟他們基本上沒(méi)啥關(guān)聯(lián)性。
所以這項(xiàng)政策主要是企業(yè)單位受益，可以降低用人成本，減輕經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)人單位經(jīng)營(yíng)壓力減輕了，有利于促進(jìn)崗位和就業(yè)穩(wěn)定。
紅海人力補(bǔ)充：
有人問(wèn)，那2023年1月1日至4月30日的社保費(fèi)用有沒(méi)有降低呢？
其實(shí)根據(jù)人社部2022年發(fā)布的《關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》就明確了：延續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策1年，執(zhí)行期限至2023年4月30日。
也就是說(shuō)，最新發(fā)布的政策是跟這個(gè)政策相銜接的，換句話(huà)說(shuō)就是社保減免政策繼續(xù)執(zhí)行至2024年年底啦～
殘疾人就業(yè)保障金
減免征延長(zhǎng)至2027年底
3月26日，財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》，明確延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策至2027年底。
政策原文：
http://szs.mof.gov.cn/zt/mlqd_8464/2013yljfcs/202303/t20230327_3874898.htm?from_wecom=1
文件中明確了3點(diǎn)：
1、延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策。
其中：
用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%（含）以上，但未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；
用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。
2、在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金。
3.本公告執(zhí)行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。對(duì)符合本公告規(guī)定減免條件但繳費(fèi)人已繳費(fèi)的，可按規(guī)定辦理退費(fèi)。
紅海人力補(bǔ)充：
提問(wèn)：殘保金怎么計(jì)算？
回答：殘疾人就業(yè)保障金（殘保金）年繳納額=（上年度用人單位在職職工人數(shù)×所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例-上年度用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年度用人單位在職職工年平均工資。
注：此處比例以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)，在某些地區(qū)可能是0.5%，某些地區(qū)可能是1.5%。征收標(biāo)準(zhǔn)上限為當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的2倍。
小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
延長(zhǎng)至2024年底
3月27日，財(cái)政部和稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》，明確小微企業(yè)、個(gè)體戶(hù)優(yōu)惠政策延長(zhǎng)至2024年底。
政策原文：
http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202303/t20230327_3874806.htm?from_wecom=1
文件中明確：
1、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
2、對(duì)個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。
紅海人力拓展：
(1)小微企業(yè)所得稅“實(shí)際稅率”是多少？
2023年1月1日至2024年12月31日期間，小型微利企業(yè)不再區(qū)分“100萬(wàn)元以下”和“100～300萬(wàn)元”兩檔，所有應(yīng)納稅所得額 “實(shí)際稅率”均為5%！
上述結(jié)論來(lái)源有二：
第一，根據(jù)本次發(fā)布的優(yōu)惠政策，小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元以下部分的應(yīng)納稅額，可以通過(guò)以下公式計(jì)算：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%×20%=應(yīng)納稅所得額×5%
第二，根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）（執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日）有相關(guān)規(guī)定：“對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！?/span>計(jì)算公式同上。
(2)如何享受優(yōu)惠政策？
企業(yè)在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的，即可享受優(yōu)惠政策。資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。
小型微利企業(yè)是哪些企業(yè)？
小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
其中，從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。
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